【法人】税金まわりの年間スケジュール

会社を設立すると、税金の申告・納付はもちろんのこと、税務署などへの各種書類の提出などが必要となります。

毎年のことではあるので、何年か会社経営を続けていれば慣れてはきますが、最初は戸惑うこともあるかも知れません。

事業年度が「1/1〜12/31」の会社を例にとって、税金まわりの年間スケジュールをみていきたいと思います。

前提条件

以下のような前提条件で、年間スケジュールを作ってみました。

• 事業年度が、1/1〜12/31。
• 従業員が10人未満である。
• 2月に申告した法人税額が、20万円を超えている。
• 2月に申告した消費税額が、61万円〜500万円の間くらいにおさまっている。
• 源泉所得税の納付を毎月ではなく、年2回の納付にするための届出を税務署に提出している。

 

税金まわりの年間スケジュール

日付は、各書類の提出期限または納付期限となります。

その日が土日祝日の場合は、休みがあけた最初の平日が提出期限または納付期限となります。

色付きの部分（赤または青）は、事業年度によって変わってくるところとなります。

赤い部分は、事業年度開始の日（ここでは1/1）から2ヶ月後、

青い部分は、事業年度開始の日（ここでは1/1）から8ヶ月後、

となりますので、それぞれの事業年度に置き換えてみてください。

紫色でカッコ書きの部分は、今回は細かい説明を省略しますが、前年に納付した消費税が、およそ500万円を超えてくると、納付することとなる消費税です。

1月

• 1/20　源泉所得税の納付期限
• 1/31　「給与所得の源泉徴収票等の法定調書合計表」の提出期限
• 1/31　「償却資産申告書」の提出期限
• 1/31　「給与支払報告書」の提出期限
• 1/31　従業員に「源泉徴収票」の交付

税務署、市区町村への報告書や申告書など、提出が盛り沢山です。

源泉所得税は前年の7〜12月分を納付します。

6ヶ月分をまとめて支払うため、ある程度の金額になります。

2月

• 2/28　法人税・消費税・法人事業税・法人住民税の確定申告書の提出期限
• 2/28　法人税・消費税・法人事業税・法人住民税の確定税額の納付期限
• 2/28　固定資産税の納付期限（東京23区内の場合。各市区町村により異なります。）

確定申告を提出する月です。

2月中に決算書・申告書をまとめ、申告と納付までしなければなりません。

事業年度を1〜12月にすると、12〜2月は税務関係の事務作業が集中します。

事業の方の繁忙期と、決算月・申告月がかぶらないように工夫が必要でしょう。

3月

特にありません。

 4月

特にありません。

 5月

• 5/31　軽自動車税の納付期限（各市区町村により異なる場合もあります。）
• 5/31　自動車税の納付期限（都道府県によって異なる場合もあります。）
• （5/31　前年分の消費税が多かった場合は、ここでも中間申告・納付）

 6月

• 6/30　固定資産税の納付期限（東京23区内の場合。各市区町村により異なります。）

 7月

• 7/10　源泉所得税の納付期限

1〜6月分までの源泉所得税を納付します。

6ヶ月分をまとめて支払うため、ある程度の金額になります。

8月

• 8/31　法人税・消費税・法人事業税・法人住民税の中間申告書の提出期限
• 8/31　法人税・消費税・法人事業税・法人住民税の中間納付税額の納付期限

中間納付とは、前回の確定税額の半分を先払いすることをいいます。

先払いした金額は、次の確定申告により計算した税額から、差し引くことができます。

（ちなみに、2月に申告した消費税額が60万円以下程度ですと、消費税の中間納付はありません。）

9月

• 9/30　固定資産税の納付期限（東京23区内の場合。各市区町村により異なります。）

 10月

特にありません。

 11月

• （11/30　前年分の消費税が多かった場合は、ここでも中間申告・納付）

 12月

• 決算月のため、棚卸しなどの作業
• 年末調整の事務作業
• 12/27　固定資産税の納付期限（東京23区内の場合。各市区町村により異なります。）

事業年度の最終月のため、棚卸しの作業はもちろんのこと、決算・申告に向けた作業に時間を取られます。

その他、従業員の年末調整に関する事務作業も出てきます。

 

最後に

上記のほか、給与から天引した、社長や従業員の住民税の納付が毎月あります。納付期限は毎月10日です。

また、税金関係のほかに、社会保険や労働保険の手続きもあります。

これらは、会社存続のためには、ないがしろにできない事務作業でもあります。

とはいっても、売上に直接結びつくような作業ではありません。

専門家とうまく連携し、早め早めに対応していきましょう。

 

【HMJのつぶやき】

インフルエンザの予防接種を予約したのですが、料金を聞き忘れてしまいました。

ちなみに、インフルエンザの予防接種、フリーランスは全額自費です。

一昨日くらいからとても寒いので（in 東京）、マスク＋ニット帽の、ほぼ目出し帽状態で自転車に乗っています。とても暖かいです。

 

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