主婦（主夫）の自宅副業、「確定申告」と「扶養から外れてしまう◯◯万円の壁」について

確定申告しなきゃダメ？夫（妻）の扶養から外れてしまう？

自宅でのサロンや教室の運営など、主婦（主夫）の自宅副業についての話題を耳にすることが多くなってきました。

ある程度収入があがってくるようになれば、確定申告する必要も出てきますし、夫（妻）の扶養からも外れてしまうかも知れません。

その年の所得が38万円より多かったら確定申告の可能性あり

その年の所得が38万円を超えるような場合は、確定申告をしなければならない可能性があります。

所得とは、「合計所得＝収入−経費」で求めることができます。

要するに、所得とは売上や収入のことではなく、利益のことです。

所得税法上は「利益」を「所得」と呼んでいます。

例えば、売上が仮に100万円あったとしても、経費が90万円かかっているようであれば、所得は10万円であり、確定申告する必要はありません。

なぜ、38万円という数字が出てきたのか？

これは基礎控除の金額です。

所得から「所得控除」を差し引いた金額に所得税率を乗じることになるため、基礎控除額38万円を引くことで所得税率を乗じる前の金額が0になれば、税金は発生しないという理屈です。

「所得控除」については、基礎控除の他にも、様々な控除があります。

よって、基礎控除以外の所得控除がある場合には、例え所得が38万円を超えていても、確定申告しなくてよいケースが出てくるというわけです。

所得控除の種類

基礎控除、雑損控除、医療費控除、社会保険料控除、小規模企業共済等掛金控除、生命保険料控除、地震保険料控除、寄附金控除、障害者控除、寡婦控除、寡夫控除、勤労学生控除、配偶者控除、配偶者特別控除、扶養控除

年間合計所得が38万円を超えると、サラリーマンである旦那様（奥様）の所得税の計算において、配偶者控除を受けられなくなってしまいます。

配偶者控除の控除額は、38万円です。

38万円✕税率（5~45%）分の減税になるので、結構大きいのではないでしょうか。

（年間合計所得76万円未満までは、段階的に「配偶者特別控除」を受けられます。その控除額は3万円〜36万円です。）

主婦（主夫）のパートなどではよく「103万円の壁」などと言いますが、自宅副業の際の「壁」を表にまとめてみました。

年間合計所得（または収入）の金額	内容
35万円の壁	35万円以下で、住民税※1が免除される
38万円の壁	38万円超で、配偶者控除が受けられない
76万円の壁	76万円以上で、配偶者特別控除が受けられない
130万円の壁※2	配偶者の社会保険の扶養から外れてしまう。自分で国民年金・健康保険に加入しなければならない。